Налоговый аудит

Кому стоит заказать проведение налогового аудита

Данная услуга наиболее востребована среди крупных компаний, которые занимаются разными видами деятельности. У них достаточно сложный бухгалтерский учет и объемный документооборот. Это увеличивает риск возникновения ошибок. Также аудит налоговых обязательств интересен для крупных компаний-поставщиков, имеющих большое количество структурных подразделений и многоуровневую структуру.

Для среднего бизнеса налоговый аудит представляет интерес в первую очередь с точки зрения оптимизации налоговых расходов. Здесь важную роль играет своевременность проверки. Чем раньше будет проведена налоговая оптимизация, тем больше средств сэкономит компания. Рекомендуется проводить налоговый аудит в случае смены главного бухгалтера или специалиста, на которого возложена обязанность составления налоговых деклараций и проведения платежей в бюджеты различных налогов и сборов.

Индивидуальные предприниматели также подвержены налоговым рискам, которые поможет снизить налоговый аудит. Для предпринимателей услуга выгодна на ранней стадии становления бизнеса, она поможет им наладить правильное ведение учета, оптимизировать налогообложение, провести налоговое планирование, снизить налоги индивидуального предпринимателя и уменьшить риски ИП.

Несмотря на то, что налоговый аудит не является обязательным и проводится исключительно по желанию клиента, в ряде случаев он жизненно важен.

Налоговый аудит необходимо провести в двух случаях:

• если перед вами стоит цель оптимизировать систему налоговых выплат организации;
• чтобы избежать штрафов и доначислений в ходе налоговой проверки.

Как проводится налоговый аудит?

Универсальной технологии проведения аудита, связанного с проверкой налогообложения, не существует. Каждая компания, осуществляющая аудит, разрабатывает собственные методики его проведения, но все они включают в себя три основных этапа.

1.    Предварительная оценка существующей системы налогообложения

На этом этапе аудиторская деятельность включает следующий комплекс работ:

• определяются основные факторы, которые оказывают влияние на налоговые показатели;
• проводится проверка методики исчисления налоговых платежей, аудит учетной политики;
• проводится правовая экспертиза действующей системы хозяйственных отношений;
• анализируется система внутреннего контроля;
• проверяется качество и эффективность документооборота;
• проверяется работа подразделений, которые ответственны за исчисление налоговых платежей;
• предварительный расчет налоговых показателей организации.

По результатам проведения предварительной оценки аудитор получает представление о характере бизнеса, определяет проблемные зоны, в которых есть риск нарушения налогового законодательства. Например, аудиторы определяют, что проблемные моменты могут возникнуть с налогообложением экспортно-импортных операций.

2.    Проверка правильности начисления налогов

На этом этапе деятельность налогового аудитора заключается в анализе бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия. Эта процедура занимает достаточно много времени, особенно в случае организаций с разветвленной структурой. В зависимости от структуры налогообложения, специфики бизнеса, аудиторы определяют методы проведения проверки. Руководство организации и бухгалтерская служба должны обеспечить проверяющего всей необходимой информацией, которая позволит ему получить полную картину финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Это дает возможность в случае выявления ошибок оперативно их устранить. По результатам проверки проводят анализ и дают практические рекомендации в рамках законодательства по устранению недочетов и предупреждению их возникновения в будущем.

3.    Оформление результатов

На этом этапе аудиторы подводят итоги проверки, результат оформляется в виде аудиторского заключения. Этот документ содержит мнение проверяющих о правильности начисления налогов и сборов, полноте отображения информации, правильности применения организацией налоговых льгот. Дополнительно аудиторская компания предоставляет детальный отчет, в котором содержится следующая информация:

• оценка правильности начисления и уплаты налоговых сумм;
• оценка правильности ведения налогового учета;
• оценка правомерности использования действующей системы налогообложения;
• риски возможных претензий со стороны органов контроля;
• рекомендации по устранению ошибок и выявленных недочетов;
• порядок возврата или доплаты налогов и сборов;
• необходимость внесения изменений в документы налоговой отчетности, а также порядок корректировки;
• рекомендации по тому, как должна быть проведена оптимизация налогов.

Аудиторский отчет и заключение — это два разных документа, которые имеют много общего, но предназначены для разных целей. Предложения по оптимизации не обязательны для исполнения и носят рекомендательный характер.