Due diligence

1 этап: работа аудиторов и налоговых консультантов. Задачи:

• всесторонний анализ состояния системы внутреннего контроля;
• анализ структуры выручки и затрат, основных средств, нематериальных активов, финансовых вложений, дебиторской и кредиторской задолженности, заемных и собственных средств, условных обязательств;
• анализ полноты и  достоверности отчетности;
• оценка степени риска применяемых налоговых схем с выделением потенциальных налоговых рисков и выгод, а также выявление и цифровое выражение потенциальных налоговых обязательств, имеющихся у Компании.

2 этап: работа оценщиков и финансовых аналитиков. Задачи:

• мониторинг цен на рынке на данный объект и на аналогичные предприятия с тем, чтобы предложить покупателю диапазон стоимости предприятия при различных вариантах его будущего использования;
• оценка рисков в зависимости от цели покупки/продажи: для использования в существующем направлении, для последующего перепрофилирования (полностью или частично), для объединения с имеющимся бизнесом заказчика.

3 этап: работа юристов. Задачи:

• правовая оценка основ создания и осуществления деятельности организации по направлениям:

1. Корпоративное управление;
2. Акции и акционеры компании;
3. Регулирующие аспекты деятельности;
4. Основные контракты;
5. Имущественный комплекс;
6.  Персонал, трудовые отношения;
7. Судебные иски, претензии.

После проверки специалисты составляют отчет. В зависимости от поставленных целей отчет может содержать в себе:

• информацию о налоговых и юридических рисках, скрытых обязательствах, потенциальных убытков в прошлых и будущих налоговых периодах;
• оценку налоговой и юридической безопасности деятельности проверяемого лица;
• рекомендации по исправлению выявленных нарушений и минимизации рисков;
• оценку вероятности назначения налоговой проверки;
• выводы и рекомендации на основании экспресс-оценки состояния учета и отчетности.

Собственнику проверить достоверность данных, которые предоставляет менеджмент; убедиться в наличии/отсутствии собственной ответственности в ходе деятельности компании.

Инвестору выявить узкие места в бизнесе; оценить риски дальнейшего развития бизнеса; получить защиту от возможных негативных финансовых событий.

Менеджменту оценить работу бухгалтерской и финансовой служб, внедрить схемы налогового и финансового планирования; получить рекомендации по снижению фискальных рисков; повысить управляемость и прозрачность бизнеса.