Главная > Вестник R > Изменения в налоговом законодательстве (лето 2018)

Изменения в налоговом законодательстве (лето 2018)

30.11.2018

Летом 2018 года были приняты законодательные акты, изменяющие условия для физических лиц, уплачивающих налог на имущество:

1) Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ;

2) Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ.

Основные изменения, связанные с принятыми летом 2018 г. поправками, следующие:

  • С 01.01.19 установлена возможность единого налогового платежа в счет предстоящей оплаты транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц;
  • С 01.01.20 предусмотрена возможность уплаты налогов через МФЦ;
  • С 01.01.19 перерасчет ранее исчисленных физическим лицам налога на имущество физических лиц (НИФЛ) не производится, если влечет к увеличению ранее уплаченного налога;
  • Изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости из-за изменения его характеристик учитывается при определении налога с даты внесения сведений в единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН);
  • Если кадастровая стоимость меняется вследствие исправления ошибки, то она учитывается с даты начала применения сведений об изменяемой кадастровой стоимости;
  • Если кадастровая стоимость изменяется на рыночную по решению комиссии или суда, то такая стоимость учитывается с даты начала применения кадастровой стоимости. Эти изменения вступают в силу с 01.01.2019. Излишне уплаченный налог можно вернуть за 3 года, при условии, что оспариваемая кадастровая стоимость принята 3 года назад. Срок перерасчета определяется моментом принятия кадастровой стоимости. Если стоимость принята только год назад, то пересчитать налог возможно будет только за один год;
  • Задним числом с 01.01.15 года предусмотрено включение детей-инвалидов в федеральную льготу по НИФЛ;
  • С 01.01.17 предусмотрено право сделать вычет в размере величины кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади в отношении части жилого дома, квартиры или комнаты;
  • Задним числом с 01.01.17 года предусмотрено распространение порядка расчета НИФЛ на гаражи и машиноместа, расположенные в нежилых и административных помещениях.
  • По НИФЛ ежегодное увеличение суммы налога не более чем на 10 % по сравнению с предыдущим годом.

Изменения о пересчете кадастровой стоимости объектов недвижимости начнут действовать с 01.01.20 года по всей стране. При этом отдельные регионы при внесении изменений в законодательство смогут применять новые правила расчета НИФЛ раньше.

Основная сложность заключается в доказывании, что кадастровая стоимость завышена. В этом случае собственник проводит независимую оценку кадастровой стоимости, привлекая оценщика. Если по результатам оценки определенная стоимость окажется ниже кадастровой, то собственник обращается в комиссию или в суд с заявлением об оспаривании. Если суд или комиссия уменьшит кадастровую стоимость объекта, то данные заносятся в ЕГРН. Далее налогоплательщик обращается в инспекцию ФНС с заявлением о пересчете и возвращает излишне начисленный налог, с момента принятия оспариваемой кадастровой стоимости, но не более чем за 3 года.

Перерасчет налога будет возможен, если решение об изменении кадастровой стоимости примут после 31 декабря 2018 года, тогда можно вернуть деньги за 2016-2018 годы.

При оспаривании кадастровой стоимости советуем следующий порядок действий.

  • Выяснить, будет ли проведена кадастровая оценка на 01.01.19. Можно сориентироваться по дате последней кадастровой оценки. Ее проводят не чаще 1 раза в 3 года. О принятом решении по оценке можно узнать на официальном сайте.
  • Если со следующего года кадастровую стоимость изменят, то можно подавать заявление об оспаривании уже в текущем году, ждать 2019 года не нужно.
  • Если кадастровая оценка на 01.01.19 проведена не будет, нужно выяснить, с какого года действует текущая оценка
  • Заявление о зачете или возврате налога можно подать не позднее 3 лет со дня его уплаты.

Следует отметить, что собственникам недорогой недвижимости указанные изменения законодательства реальной экономии не принесут. Экономия будет зависеть от размера объекта недвижимости (чем больше объект, тем больше выгода), его географического расположения (кадастровая стоимость земли в центре города и элитных районах значительно выше) и качества окружающей инфраструктуры (например, наличие поблизости станции метро). Также стоит учитывать стоимость услуг независимого оценщика и юриста, который будет отстаивать интересы собственника в комиссии или суде.

Приведем пример с усредненными данными:

Двухкомнатная квартира площадью 60 м2.

Кадастровая стоимость 1 м2 – 50 000 руб.

Итоговая кадастровая стоимость 3 000 000 руб.

Ставка налога 0,1 % от кадастровой стоимости.

За 3 года будет начислено налога 9 000 руб. (3 000 000 * 0,1 % * 3 года).

Оценщиком определена кадастровая стоимость 1 м2 – 25 000 руб.

Новая налогооблагаемая база 25 000 руб. * 60 м2 = 1 500 000 руб.

Разница 3 000 000 – 1 500 000 = 1 500 000 руб.

Пересчитанный налог на имущество 4 500 руб. (1 500 000 * 0,1 % * 3 года).

Налог к возврату 9 000 руб. – 4 500 руб. = 4 500 руб.

Таким образом, данные изменения выгодны владельцам недвижимости, имущество которых имеет значительные размеры, высокую стоимость и расположено в престижных районах крупных городов.

К списку новостей

Связаться с нами

Заполните все поля
Письмо отправляется