Главная > Блог > Итоги тренинга «Защищайся и экономь»

Итоги тренинга «Защищайся и экономь»

19.4.2019

В настоящее время реалии российской экономики таковы, что всё постепенно сводится к полной прозрачности бизнеса. В скором будущем установится исключительно электронный документооборот, не будет деклараций, сами налоговые инспекторы будут начислять налоги, которые будут автоматически списываться с расчётного счёта налогоплательщика.

Всё больше ужесточается контроль со стороны государственных органов и банков.

Банковский контроль включает в себя:

  • Контроль налоговой нагрузки. Налогоплательщик должен показывать налоговую нагрузку не менее 2%. В противном случае он попадает в «чёрный» список, который пока не обнародован и известен только банкам. Из практики: даже если будет открыто новое юридическое лицо, ему либо откажут в открытии счёта, либо дадут поработать максимум полгода и затем закроют счёт с большими комиссиями на остаток.
  • Контроль движения денежных средств. Если ИП или ЮЛ снимает за неделю более, чем 30% поступлений, это считается сомнительной операцией. Возможно давление и допросы со стороны налоговой инспекции на предмет «кому вы эти деньги отдаёте?». Письмо ФНС от 13.07.2017 г. «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)» содержит примерный перечень вопросов, которые используются при проведении допросов. Некоторые крупные компании устраивают «игры в допросы» для того, чтобы понять и увидеть «слабые места» и обезопасить себя в дальнейшем.

Контроль государственных органов включает в себя:

Обязательная экономическая обоснованность всех отношений. Использование фирм-однодневок уходит в прошлое, так как доказать схемы взаимодействия с ними сейчас уже не реально. Считается, что налоговая инспекция «помогает» увидеть недобросовестных контрагентов, размещая информацию о юридических лица на сайте (нельзя сказать, что я не знал).

Прослушка телефонных разговоров и запись текстовых сообщений. Сюда можно отнести известный в СМИ «пакет Яровой» - это пакет поправок к ряду законов, обязывающий провайдеров хранить данные о пользователях и их трафик. С 2018 года операторы должны в течение определенного срока хранить текстовые и голосовые сообщения. Поэтому необходимо быть внимательнее и осмотрительнее в разговорах и переписках с контрагентами.

Контроль цен. Если компания приобретает товар по завышенным ценам, то ей нужно доказать, что она не сама создала себе поставщика. И наоборот, если компания реализует товар по заниженной стоимости, то нужно доказать, что целью не является снижение налогов (например, можно использовать такие инструменты как «скидочные» договоры за объём, за старые модели, сезонные договоры и прочее).

Трудовые отношения, в том числе передача управленческих функций сторонним лицам. Сейчас уже сложилось очень много отрицательной судебной практики в случаях, где управляющим в компании назначается ИП. Легко доказать, что единственный умысел таких действий – это снизить налоги. То же самое касается штатных сотрудников, которые вдруг внезапно увольняются и становятся предпринимателями. Есть практика, где налоговая доказала умысел и пересчитала налоги. Если одно и то же лицо является директором сразу в нескольких организациях, нужно учитывать положения ТК РФ о норме рабочего дня не более 12 часов (лазейка: использование гибкого графика). Управляющие компании использовать можно, но рекомендовано в первый год ставить их на классическую систему налогообложения и только потом переходить на УСН.

Дробление бизнеса. Письмо от 11 августа 2017 г. N СА-4-7/15895@ (17 признаков дробления):

  • Прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);
  • Использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в сети "Интернет", адресов фактического местонахождения, помещений (офисов, складских и производственных баз и т.п.), банков, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета и т.п;
  • Фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами;
  • Единые для участников схемы службы, осуществляющие: ведение бухгалтерского учета, кадрового делопроизводства, подбор персонала, поиск и работу с поставщиками и покупателями, и т.д.

Здесь хочется вспомнить известное дело о «Королевской воде» (2015 год). Краткая суть: ЗАО «Королевская вода» - известный поставщик питьевой воды в офис проиграла дело в суде, но недоимку не заплатила, а бизнес продолжило вновь созданное ООО «Королевская вода». ЗАО переуступило права требования к клиентам к ООО, а сотрудники ЗАО стали сотрудниками ООО. Перенос бизнеса на новое юридическое лицо привело к тому, что долги взыскали уже с нового. Суды сейчас часто ссылаются на эту практику.

Письмо ФНС от 30.07.2018 г. № КЧ-4-7/14643 (есть примеры положительной судебной практики того, как доказать, что дробление бизнеса не имело цели уйти от налогов)

Ответственность, в том числе уголовная, для «первых лиц» компании. Ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации в крупном и особо крупном размере. Пользуются ли этой нормой налоговики? Да. Потому что эта же статья предусматривает освобождении от уголовной ответственности при условии полной уплаты суммы недоимки и соответствующих пеней, а также суммы штрафа в установленных размерах. Ждать пока пройдут суды очень долго, а как только виновных лиц привлекают к уголовной ответственности, процесс сбора денежных средств в бюджет существенно ускоряется.

«Внутренняя кухня». Упрощенцев тоже проверяют. При этом, если законодательный лимит установлен в 150 млн. в год по доходам, то реальный лимит по проверкам составляет 135 млн. К этой цифре лучше не приближаться. Также если, например, в начале года был всплеск деятельности, а потом тишина, значит, деятельность умышленно перевели с целью не превысить лимит. Налоговая будет искать, куда перешёл бизнес. В ИФНС также существует «план по взяткам» (раскрываемость в год).

Одним из главных итогов семинара можно обозначить то, что использование в бизнесе одной крупной схемы с целью оптимизации налогов стало невыгодным из-за лёгкости её обнаружения. Оптимально использовать несколько приёмов, но все они, безусловно, должны соответствовать букве закона.

К списку новостей

Перезвоним и проконсультируем

Назовём расценки, поможем подобрать подходящие услуги, ответим на любые вопросы!

Заполните все поля
Письмо отправляется
Нажимая на кнопку, я соглашаюсь с условиями обработки персональных данных