Взыскание дебиторской задолженности

Дебиторские долги – обычное явление в работе любой компании. Они образуются, когда организация ожидает оплаты своих товаров, работ или услуг. Однако что делать, если время идет, а контрагент так и не возвращает долг? Рассмотрим суть дебиторского долга и возможности кредитора по управлению задолженностью.

 

ЧТО ТАКОЕ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕНОСТЬ

Напомним, что дебиторская задолженность – это долги, причитающиеся организации от других компаний по итогам хозяйственных взаимоотношений с ними. Дебиторская задолженность является частью имущества предприятия, а ее взыскание – имущественным правом кредитора. В чем ее значение для обеих сторон отношений:

• должник получает дополнительные бесплатные оборотные средства;
• кредитор расширяет рынок сбыта товаров, работ, услуг.

Неуплату долга объясняют разнообразные обстоятельства:

• уклонение дебитора от выплаты денежных сумм;
• неплатежеспособность должника;
• споры компаний по поводу взаимных обязательств.

Таким образом, в целом дебиторские долги необходимы и важны, но некоторые их виды существенно затрудняют деятельность компании-кредитора, поэтому требуют внимания руководства предприятия.

КАКОВЫ ВИДЫ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

1. По продолжительности:
   1. краткосрочная – оплата долга в течение 12 месяцев с возникновения обязанности оплатить;
   2. долгосрочная –оплаты долга в течение более 1 года.
2. По моменту возникновения:
   1. нормальная – должник принял товары, работы, услуги, а срок их оплаты еще не наступил;
   2. просроченная – должник принял товары, работы, услуги, но не оплатил их в срок.
3. По возможности получения с должника:
   1. надежная – должник платежеспособен, ожидается оплата товара, работ, услуг;
   2. сомнительная – должник не произвел оплату и не обеспечил обязательство залогом, поручительством, независимой гарантией;
   3. безнадежная (нереальная к взысканию) – должник не оплатил товары, работы, услуги, а теперь
      • срок исковой давности взыскания долга истек;
      • должник ликвидирован;
      • обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения или на основании акта государственного органа;
      • судебные приставы не смогли взыскать долг, т.к. не нашли место нахождения или имущество должника, и др.

Итак, трудности получения денежных средств возникают с такими видами дебиторской задолженности, как долгосрочная, просроченная, сомнительная и безнадежная.

КТО ВЗЫСКИВАЕТ ДЕБИТОРСКУЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Круг лиц, ответственных за работу с дебиторскими долгами, зависит от внутренней организации и размера компании. Обычно взысканием «дебиторки» занимаются:

1. руководитель организации;
2. сотрудники компании (юристы, бухгалтеры, менеджеры по продажам и проектам и др.);
3. специально нанятые специалисты (юридические и бухгалтерские консалтинговые компании; коллекторы).

Особым субъектом взыскания долга является суд, который принуждает должника оплатить долг в ситуациях, когда иные способы взыскать задолженность исчерпаны кредитором. После вынесения судебного решения у должника есть время на добровольное исполнение акта. Если он не выполнил требование в добровольном порядке, долг взыскивается принудительно. Подробнее об этом расскажем далее.

КАК ОЦЕНИТЬ ПЕРСПЕКТИВЫ ВЗЫСКАНИЯ ДОЛГА

Прежде чем обратиться к должнику или в суд, кредитор должен понять, нарушил ли должник срок внесения оплаты, если да, то сколько составила просрочка и реально ли получить денежные средства. Для этого компания управляет дебиторской задолженностью. Методы управления «дебиторкой»:

1. Инвентаризация долгов Есть случаи, когда организация обязана проводить инвентаризацию (например, при обнаружении хищения; при ликвидации; перед составлением годового отчета). Но, кроме того, компания может осуществить инвентаризацию в любое время по собственной инициативе.
2. Анализ сроков погашения долгов Бухгалтер (руководитель компании) должен отслеживать сроки внесения денежных сумм по договорам с контрагентами. Если сроки оплаты уже наступили, нужно составить акты сверки и направить напоминания об оплате (претензии) должникам.
3. Расчет затрат по взысканию долга Если становится ясно, что должник не оплатит долг в ближайшее время, кредитор оценивает, что он может предпринять и сколько времени и денег на это потратит. Иными словами, предстоит решить, «стоит ли игра свеч». Например: Сумма долга покупателя по договору поставки составила 20 000 руб. + поставщик начислил проценты по ст. 395 ГК РФ. Поставщик направил претензию с требованием оплаты, но покупатель на нее не ответил. Поставщик решил обратиться в суд и теперь подсчитывает предполагаемые расходы:
   • подготовка претензии (необходимое и уже соблюденное условие для подачи иска);
   • подготовка искового заявления (или полное ведение судебного процесса юристом);
   • сумма госпошлины (при положительном судебном решении и его надлежащем исполнении она вернется на счет истца-кредитора);
   • ведение исполнительного производства (подача необходимых заявлений и иных документов).
   В такой ситуации поставщик поймет, что судебные расходы превысят сумму взысканного долга. А если контрагент окажется неплатежеспособным, то деньги и время будут потрачены впустую. Тогда он может выбрать одну из следующих стратегий:
   • самостоятельно взыскать долг, потратив время, но не деньги на юристов;
   • подождать, когда сумма долга увеличится и превысит издержки на ее взыскание.
   Конечно, это не означает, что в каждом случае иск с ценой требований в размере 20 000 руб. будет невыгоден. К такому выводу пришел лишь поставщик из этого примера, а ваша ситуация может быть совсем иной.
4. Проверка финансового состояния должника С момента заключения договора состояние должника могло существенно измениться. С помощью открытых интернет-ресурсов или профессиональной помощи можно узнать данные бухгалтерской отчетности контрагента, сумму его долгов, количество судебных процессов, инициированных против него, факт начала банкротства или добровольной ликвидации и другие сведения. Результаты проверки его положения влияют на решение о начале взыскания долга и выбор способов взыскания.

КАКИЕ СПОСОБЫ РАБОТЫ С ДЕБИТОРСКИМИ ДОЛГАМИ СУЩЕСТВУЮТ

Длительность просрочки оплаты, размер долга, поведение должника, отношения с руководителем организации-должника – все это определяет выбор способа воздействия на неисправного контрагента.

Переговоры

Такой метод обычно используют руководитель и ответственные сотрудники организации. Переговоры лично, по телефону, в мессенджерах и по электронной почте позволяют сторонам прийти к компромиссу, сохранив хорошие отношения и собственную деловую репутацию. Кредитор может предложить должнику один из следующих вариантов решения вопроса:

• перенесение сроков оплаты;
• взаимозачет встречных требований;
• оказание услуг взамен уплаты долга и др.

Если в результате переговоров стороны пришли к одному из перечисленных решений, договоренности необходимо закрепить в письменном соглашении.

Досудебное взыскание долга

Еще на стадии переговоров кредитор и должник могли обмениваться официальными письмами с подписями и печатями обеих сторон. В таких письмах стороны объясняют причины задержек оплаты, договариваются об условиях отсрочки и надеются на долгосрочное плодотворное сотрудничество. Но если компании не пришли к соглашению, кредитор должен направить претензию с требованием оплатить долг (или сразу обратиться в суд, о чем подробнее расскажем далее). Содержание претензии:

1. Данные о сторонах (от кого направляется и кому адресована);
2. Основание возникновения правоотношений (какой договор связывает стороны и в чем состоит его предмет);
3. Расчет долга и срок для его уплаты (в соответствии с договором или на усмотрение кредитора);
4. Подпись уполномоченного лица и печать (если имеется).

Внимательно читайте договор: он может содержать способы отправления претензии. Если такое условие отсутствует, отправляйте претензию ценным письмом с описью вложения. Должник может исполнить заявленное вами требование. А может ответить отказом, молчанием или даже не получить документ. Эти ситуации дают кредитору право обратиться в суд.

Взыскание долга судом

Принудительное взыскание долга является достаточно эффективным и надежным способом получения денежных сумм. Однако предпринимателю может понадобиться помощь юриста. Если обе стороны являются юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, кредитор подает заявление в арбитражный суд. Какое заявление подается в суд:

• заявление о выдаче судебного приказа – если сумма требований твердая (то есть пеня или проценты уже не текут на момент обращения в суд) и не выше 500 тыс. руб.
• исковое заявление – во всех иных случаях.

Перед подачей заявления необходимо оплатить государственную пошлину. К любому из заявлений прикладывайте документы, подтверждающие долг (договор, акт приема-передачи, товарная накладная/УПД, акт сверки) а также иные документы, предусмотренные законом. Удобство судебного приказа:

• принимается быстро и без судебных заседаний;
• не требует предварительного направления претензии;
• является одновременно исполнительным листом.

Но выходит так, что должник получает «письмо счастья» неожиданно. Поэтому закон закрепляет за должником право подать в суд возражение, и суд свой приказ отменяет. Кредитору остается одно – подавать исковое заявление о взыскании тех же сумм. Иск лишен такого недостатка. При этом, если цена требований ниже 800 тыс. руб. для юрлиц и ниже 400 тыс. руб. для индивидуальных предпринимателей, судебные заседания тоже не проводятся. Только не забудьте, что согласно ст. 4 Арбитражного процессуального кодекса РФ до подачи иска нужно соблюсти претензионный порядок урегулирования спора. Если претензия не направлялась, суд не рассмотрит ваше исковое заявление. Какие суммы взыщет суд в пользу кредитора:

• основной долг;
• пеню или штраф, если они предусмотрены договором / проценты на сумму долга;
• компенсацию оплаты услуг юриста (часто не в полном размере);
• компенсацию уплаченной госпошлины (полностью при полном удовлетворении требований истца).

Но, к сожалению, если должник фактически неплатежеспособен, судебный акт и исполнительный лист не совершат чудо – вы будете официально правы, но останетесь с неисполненным судебным решением, то есть без денег.

Исполнение решения суда

Вынесенный судебный приказ имеет силу исполнительного документа. Судебное решение, вынесенное по результатам рассмотрения иска, не имеет такого свойства. Поэтому после рассмотрения дела нужно получить в суде исполнительный лист на исполнение судебного акта. Что делать дальше? Подать судебный приказ или исполнительный лист по выбору:

1. в службу судебных приставов по адресу должника;
2. в банк, в котором открыт известный вам расчетный счет должника.

Если вы уверены в платежеспособности должника, второй способ быстрее и эффективнее. Банк выяснит, что на расчетном счете ответчика есть нужная сумма, и перечислит ее вам. В ситуациях, когда вы не знаете реквизиты расчетного счета или оказывается, что на нем нет денежных средств, следует обращаться к приставам. Учитывайте, что чаще всего просто отдать документы в ФССП недостаточно. Контролируйте процесс исполнения судебного акта:

• предоставляйте известную вам информацию о должнике (фактический адрес, контакты директора и т.д.);
• интересуйтесь, какие меры предприняты судебным приставом-исполнителем;
• в случае необходимости обжалуйте действия (бездействие) пристава.

Ваша активность ускорит ход исполнительного производства.

Продажа долга

Часто у предпринимателя нет ресурсов на переговоры с должником, длительное ожидание оплаты и претензионно-исковую работу. В таком случае удобным способом избавления от дебиторского долга является его продажа коллекторским или другим организациям. Сделка оформляется соглашением об уступке права требования (договором цессии) между первоначальным и новым кредитором. Если исходный договор был заключен в нотариальной форме или проходил государственную регистрацию, договор цессии должен пройти те же самые процедуры. Кроме того, одна из сторон берет на себя обязанность уведомить должника о смене кредитора. Поскольку вместе с долгом продается риск его неполучения, цена такого соглашения (договора) устанавливается в размере, меньшем, чем сумма долга.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Каждая компания имеет дело с дебиторской задолженностью, поэтому руководитель и ответственные сотрудники компании должны знать методы управления дебиторскими долгами и использовать подходящие способы взыскания «дебиторки». Судебные споры о взыскании дебиторской задолженности – одна из наиболее популярных категорий судебных дел. Однако наша профессиональная помощь в работе с дебиторской задолженностью не сводится к написанию иска, поскольку инициирование судебного разбирательства не всегда является наиболее адекватным и приемлемым способом взыскания долга. Каждый случай имеет нюансы. По этой причине, обратившись к нам, вы можете рассчитывать не только на составление требуемых бухгалтерских и юридических документов, но и на комплексный анализ ситуации с алгоритмом ваших возможных действий и рекомендацией наилучшей стратегии.