Использовать «режим налогообложения самозанятых» выгодно. Многие, на скорую руку, поддавшись соблазнам не платить взносы, «закрывают ИП». Ведь предприниматели всегда платят взносы в ПФР, даже когда у них «не сезон», и они толком не работают.

1) Вступление или кто такие «самозанятые лица»?

Ранее  самозанятыми в судебных и иных официальных документах именовали  граждан, которые  не только зарабатывали деньги не по трудовым договорам, но и не имели официального статуса предпринимателей, а также ИП, адвокатов,  оценщиков, нотариусов и других лиц лиц, имеющих частную практику.

Однако, все чаще «самозанятыми» именуют россиян, которые пишут статьи в Инстаграм, пекут торты на дому, ездят к клиентам рисовать брови, учат детей английскому языку, огороды вспахивают,  приложения разрабатывают, флаеры раздают, шапки вяжут в декрете и на авито продают. И государство об этих людях знает только благодаря выданным паспортам, однако хочет знать больше, например, откуда они берут деньги для зимовок в  Тайланде, если вроде как нигде не работают…  Для этих целей банки начали строже контролировать «подозрительные» платежи от разных лиц, поступающие гражданам на банковские карты,  вынуждая «теневых предпринимателей» раскрыться  для  налоговой инспекции.

До принятия закона о «самозанятых» были налоговые каникулы для бизнеса, однако легализоваться всех они не заставили.  Предпринимателям взносы ПФР (40 000руб.) всегда платить нужно, онлайн-кассу  с 2021 года ставить, отчетность сдавать,  у них проверки бывают, пенсии им не индексируют, а еще, не дай Бог, пособия по уходу за ребенком прекратят платить, раз человек «бизнесменом» стал. А доход-то может быть мелким, сезонным или вообще, на первых порах, будут одни затраты на аренду и убытки.

Нашумевший в последние годы Закон отнес к самозанятым  тех лиц, которые могут использовать «особый»  специальный налоговый режим – платить  налог на профессиональный доход (НПД). Его плательщиками могут быть как физические лица, так и ИП.

Использовать «режим налогообложения самозанятых» выгодно. Многие, на скорую руку, поддавшись соблазнам не платить взносы, «закрывают ИП». Ведь предприниматели всегда платят взносы в ПФР, даже когда у них «не сезон», и они толком не работают. А самозанятым взносы можно не платить, отчетность не сдавать, налоги перечислять только в месяцах, когда есть доход, и то всего по 4%. И запрещено этот налог повышать…

Граждане «из тени», возможно, не клюнут на эти «плюшки», не зарегистрируются как «самозанятые». Но как тут устоять тем, у кого ИП… Можно же его «закрыть» и стать самозанятым!

Однако, нужно понимать, что такой режим налогообложения подойдет не каждому. Существует много ограничений для тех, кто применяет НПД: например: вы не сможете, как самозанятый, оказывать услуги бывшему работодателю в течение 2-х лет, не сможете сдавать коммерческую недвижимость, открыть магазин по торговле широким ассортиментом товаров,  иметь работников. О дальнейших правах и ограничениях самозанятых пойдет речь в настоящей статье. Из нее вы узнаете ответы на 20 самых популярных вопросов о самозанятых.

2) Всегда ли можно оказывать услуги и выполнять работы, оплачивая НПД, без регистрации ИП?

Для применения спецрежима «самозанятых» (НПД)  регистрация в качестве ИП не нужна, (если речь не идет о  лицензируемой деятельности или иной, когда закон требует от вас этого статуса)

3) Если я был предпринимателем и обанкротился, могу ли я стать самозанятым?

Да, если предприниматель когда-то совершил ошибку, и в отношении него  введена процедура реализации имущества, он все равно вправе работать с НПД.

4) Как стать самозанятым и перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД)?

Граждане РФ могут встать на учет следующими способами:

  • скачать на телефон приложение «Мой налог»;
  • зарегистрироваться в кабинете налогоплательщика;
  • обратиться в кредитную организацию.

5) Могут ли иностранцы быть самозанятыми (плательщиками НПД)?

Граждане Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии (ЕАЭ) могут встать на учет, как плательщики НПД, однако им нужно обратиться в Инспекцию, чтобы получить ИНН. Граждане иных государств пока не могут быть самозанятыми.

6) Можно ли  быть самозанятым в Новосибирской области?

Специальный налоговый режим  действует в ряде регионов,  в том числе в Новосибирской области.

Если деятельность ведется на территории нескольких субъектов РФ, где действует спецрежим, то можно выбрать один из них для ведения деятельности. Место ведения деятельности можно менять не чаще одного раза в календарный год (ч. 3 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

7) Как ИФНС сообщит, что признала меня самозанятым?

Налоговый орган, если известен e-mail налогоплательщика,  сообщит через  3 дня,  а если неизвестен  пришлет документ на бумажном носителе (если только человек не живет за границей).  Дату постановки на учет налогоплательщик может узнать из специальной справки в мобильном приложении «Мой налог».

8) Могут ли самозанятые получать «миллионные» доходы?

Доход налогоплательщика за календарный год ограничен суммой в 2,4 млн руб. Если лимит превышен, то с этого «печального» дня доходы нужно облагать НДФЛ, а ИП может перейти на другую систему налогообложения.

9) В чем преимущества самозанятых?

Преимущества применения спецрежима:

  • не нужно сдавать декларации;
  • взносы на пенсию не обязательные;
  • выгодная ставка налога, а другие налоги (НДС, НДФЛ) платить не нужно.

10) С каких доходов нужно платить налог?

Необходимо уплачивать налог с доходов, которые вы получили при продаже товаров, оказании услуг, выполнении работ.

11) С каких доходов НЕ нужно платить налог в рамках спецрежима?

  • зарплата, вознаграждение муниципальных и государственных служащих;
  • если вы продаете квартиру, машину, прочую недвижимость и транспорт;
  • если сдаете коммерческую недвижимость (жилые помещения сдавать можно);
  • если продаете имущество, которое использовалось для личных нужд (одежда, посуда, мебель и т.п.);
  • если продаете доли, паи в юридических лицах, ценные бумаги;
  • если получаете вознаграждение по по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;
  • если вы получили доход от действующего работодателя или бывшего работодателя при увольнении менее, чем 2 года назад.
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • доход получен не деньгами, а в натуральной форме;
  • вы получили доход от деятельности медиаторов, нотариусов, оценщиков, адвокатов.

12) Как определяется сумма налога к уплате?

Вы вносите сведения о произведенном расчете с покупателем в приложение. Каждая такая  операция – это доход, с которого придется платить налог.

Если налогоплательщик использует в расчетах посредников, то сведения о каждой операции или сводку данных за месяц нужно передать в инспекцию не позднее 9-го числа следующего месяца.

Посредник может сам подать в налоговый орган данные о расчетах с применением кассы, тогда в приложении «Мой налог» отчитываться по таким операциям не нужно.

Если налогоплательщик возвратит  аванс покупателю, доходы уменьшаются на сумму возврата в том периоде, в котором получен доход.

13) Кто считает налог и по какой ставке?

Налог ИФНС считает самостоятельно. Не позднее 12-го числа месяца, следующего за прошедшим месяцем, придет уведомление в приложении «Мой налог» . В нем будут указаны и сумма налога и данные для его уплаты.

 

Действуют 2 налоговые  ставки:

  • 4% — при реализации физическим лицам (и иностранцам);
  • 6% — при реализации ИП и юридическим лицам.

Налог можно уменьшить на вычет, размер которого не может быть больше 10 000 руб. Вычет после его применения повторно не предоставляется.

Налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период). Первым налоговым периодом будет период со дня постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была постановка на учет (ч. 1, 2 ст. 9 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Если налог оказался совсем небольшим – менее 100 руб., то  его не уплачивают, он переносится на следующий месяц.

14) Каков срок и порядок уплаты налога?

Заплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим, одним из способов:

  • через приложение на телефоне «Мой налог»;
  • через банк;
  • уполномочить налоговый орган на списание налога с банковского счета и перечисление его в бюджет через приложение «Мой налог».

15) Что будет, если не вовремя передать сведения через приложение?

Штраф в размере 20% от суммы расчета при первом нарушении.

16) Что делать, если я больше не хочу быть самозанятым?

Прекратить такую «карьеру» можно в любой момент (по заявлению). Также, ИФНС может снять с учета налогоплательщика в принудительном порядке, если выявит, что тот больше не соответствует требованиям (например, имеет доходы более 2,4 млн. рублей).  В таком случае уведомление о снятии с учета поступит через приложение «Мой налог».

Если постановка на учет проводилась с помощью кредитной организации, то ей тоже придет уведомление о снятии физлица с учета.

Еще один способ узнать о снятии с учета — сформировать справку о постановке на учет в приложении «Мой налог».

17) Можно ли опять стать самозанятым, если когда-то я уже регистрировался, но потом прекратил подобную деятельность?

Можно вновь встать на учет в качестве плательщика налога, если вы погасили все налоговые задолженности и заплатили штрафы.

18) Если самозанятые – это эксперимент, то не отменят ли его?

Точно не отменят до конца 2028 г. Государство гарантирует, что налог не повысится в этот период, о чем в законе сделано специальное примечание.

19) Кому 100% не подойдет деятельность в качестве самозанятого?

Не могут перейти на уплату налога на профессиональный доход лица, если они:

  • занимаются перепродажей чего-либо (товаров, имущественных прав);
  • продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке (например, обувь);
  • добывают или продают полезные ископаемые;
  • имеют сотрудников;
  • являются посредниками;
  • доставляют товары с приемом платежей в пользу третьих лиц (кроме доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
  • применяют УСН или ЕНВД;

20) Как ИП стать плательщиком НПД?

Встать на учет в качестве самозанятого, отказавшись предварительно от УСН и ЕНВД, подав соответствующие заявления в ИФНС.

 

20 марта 2020     Тэги: